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内部审计实务指南第4号——高校内部审计1

第一章 总则2

第二章 内部控制审计4

第三章 预算执行和决算审计42

第四章 建设工程项目审计50

第五章 领导干部经济责任审计63

第六章 附则73

《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》解读75

总论76

一、制定《指南》的意义76

二、《指南》的特点77

三、《指南》的框架78

四、贯彻落实《指南》，推动教育审计事业发展79

第一章 总则81

一、制定本章的目的81

二、本章的框架81

三、本章的要点说明82

（一）制定本章的主要依据82

（二）高校内部审计的定义82

（三）高校内部审计机构设置83

（四）高校内部审计人员及职业资格83

（五）高校内部审计工作原则83

（六）内部审计质量控制85

（七）《指南》的适用范围85

第二章 内部控制审计86

一、制定本章的目的86

二、本章的框架86

三、本章的要点说明88

制定本章的主要依据88

一般原则的要点说明88

（一）内部控制审计的定义解释88

（二）内部控制审计的内容89

（三）内部控制审计的原则与方法90

控制自我评估的应用的要点说明92

（一）控制自我评估的定义解释92

（二）内部审计人员在控制自我评估中所担当的角色92

（三）控制自我评估的内容92

（四）控制自我评估的程序94

（五）控制自我评估的方法95

（六）控制自我评估的工作底稿和报告97

教学管理内部控制审计的要点说明97

（一）教学管理内部控制审计的定义解释97

（二）教学管理内部控制审计所要获取的资料97

（三）教学管理内部控制审计的内容98

（四）教学管理内部控制审计的方法105

（五）教学管理内部控制审计的报告106

科研管理内部控制审计的要点说明106

（一）科研管理内部控制审计的定义解释106

（二）科研管理内部控制审计所要获取的资料106

（三）科研管理内部控制审计的内容107

（四）科研管理内部控制审计的方法114

（五）科研管理内部控制审计的报告114

财务管理内部控制审计的要点说明114

（一）财务管理内部控制审计的定义解释114

（二）财务管理内部控制审计所要获取的资料114

（三）财务管理内部控制审计的内容115

（四）财务管理内部控制审计的方法131

（五）财务管理内部控制审计的报告131

房产管理内部控制审计的要点说明131

（一）房产管理内部控制审计的定义解释131

（二）房产管理内部控制审计所要获取的资料132

（三）房产管理内部控制审计的内容132

（四）房产管理内部控制审计的方法138

（五）房产管理内部控制审计的报告138

设备管理内部控制审计的要点说明138

（一）设备管理内部控制审计的定义解释138

（二）设备管理内部控制审计所要获取的资料139

（三）设备管理内部控制审计的主要内容139

（四）设备管理内部控制审计的方法146

（五）设备管理内部控制审计的报告146

物资采购管理内部控制审计的要点说明146

（一）物资采购管理内部控制审计的定义解释147

（二）物资采购管理内部控制审计所要获取的资料147

（三）物资采购管理内部控制审计的内容147

（四）物资采购管理内部控制审计的方法155

（五）物资采购管理内部控制审计的报告155

第三章 预算执行和决算审计156

一、制定本章的目的156

二、本章的框架156

三、本章的要点说明157

（一）制定本章的主要依据157

（二）预算执行和决算审计的定义157

（三）预算执行和决算审计的目标158

（四）预算执行和决算审计的实施时间158

（五）预算执行和决算审计的重要性原则159

（六）预算执行和决算审计与其他审计相结合160

（七）预算执行审计161

（八）预算管理审计162

（九）收入预算执行审计165

（十）支出预算执行审计166

（十一）决算审计167

（十二）决算报表审计167

（十三）资产审计169

（十四）负债审计的内容170

（十五）净资产审计171

（十六）预算执行和决算审计方法172

第四章 建设工程项目审计173

一、制定本章的目的173

二、本章的框架174

三、本章的要点说明174

（一）制定本章的主要依据174

（二）建设工程项目审计的定义175

（三）建设工程项目审计的内容175

（四）建设工程项目审计的目的176

（五）建设工程项目审计的原则和方法176

（六）投资立项阶段审计应关注的重点环节178

（七）勘察设计阶段审计应关注的重点环节179

（八）施工准备阶段审计应关注的重点环节184

（九）施工阶段审计应关注的重点环节186

（十）竣工验收阶段审计应关注的重点环节189

第五章 领导干部经济责任审计193

一、制定本章的目的193

二、本章的框架194

三、本章的要点说明194

（一）制定本章的主要依据194

（二）经济责任审计的定义195

（三）经济责任审计实施的时间195

（四）经济责任审计的对象196

（五）经济责任审计要由干部管理部门委托196

（六）经济责任审计实施的机构197

（七）经济责任审计联席会议各部门的职责198

（八）经济责任审计计划的制定199

（九）不宜安排经济责任审计的情况200

（十）实施经济责任审计的程序200

（十一）经济责任审计的承诺制202

（十二）经济责任审计进点会的召开203

（十三）被审计领导干部应提交的书面材料203

（十四）经济责任审计的内容204

（十五）经济责任审计评价的原则206

（十六）经济责任审计评价的方法207

（十七）经济责任的划分207

（十八）经济责任审计评价的参考指标209

（十九）审计结果报告的撰写220

（二十）审计结果的利用221

第六章 附则223

附录225

附录一226

审计署关于内部审计工作的规定226

教育系统内部审计工作规定229

关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知235

教育部关于切实做好经济责任审计工作的通知237

教育部关于进一步加强省属高校领导干部经济责任审计工作的意见239

教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见242

教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见244

附录二246

内部审计人员职业道德规范246

内部审计基本准则247

内部审计具体准则第1号——审计计划250

内部审计具体准则第2号——审计通知书253

内部审计具体准则第3号——审计证据255

内部审计具体准则第4号——审计工作底稿258

内部审计具体准则第5号——内部控制审计261

内部审计具体准则第6号——舞弊的预防、检查与报告265

内部审计具体准则第7号——审计报告269

内部审计具体准则第8号——后续审计272

内部审计具体准则第9号——内部审计督导274

内部审计具体准则第10号——内部审计与外部审计的协调276

内部审计具体准则第11号——结果沟通278

内部审计具体准则第12号——遵循性审计280

内部审计具体准则第13号——评价外部审计工作质量283

内部审计具体准则第14号——利用外部专家服务286

内部审计具体准则第15号——分析性复核289

内部审计具体准则第16号——风险管理审计292

内部审计具体准则第17号——重要性与审计风险296

内部审计具体准则第18号——审计抽样300

内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制304

内部审计具体准则第20号——人际关系308

内部审计具体准则第21号——内部审计的控制自我评估法312

内部审计具体准则第22号——内部审计的独立性与客观性315

内部审计具体准则第23号——内部审计机构与董事会或最高管理层的关系318

内部审计具体准则第24号——内部审计机构的管理322

内部审计具体准则第25号——经济性审计326

内部审计具体准则第26号——效果性审计330

内部审计具体准则第27号——效率性审计334

内部审计具体准则第28号——信息系统审计339

内部审计具体准则第29号——内部审计人员后续教育346

后记352