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第一章 税法概述1

第一节 税法的概念2

一、税收和税法的含义2

二、税法的功能2

三、税法与其他法律体系4

第二节 税法基本理论6

一、税法的原则6

二、税收法律关系7

三、税法的构成要素8

第三节 税收立法与税法的实施11

一、税收立法11

二、税法的实施15

第四节 我国现行税法体系和税收管理体制15

一、税法体系概述15

二、税法的分类16

三、我国现行税法体系17

四、税收管理体制18

本章小结23

复习思考题23

第二章 增值税25

第一节 增值税概述26

一、增值税的概念和类型26

二、增值税的产生与发展28

三、增值税的特点29

四、增值税的作用31

第二节 增值税的征收范围和纳税人33

一、增值税的征收范围33

二、增值税的纳税人39

第三节 增值税的税率、税基及应纳税额的计算40

一、增值税的税率40

二、增值税的税基42

三、增值税应纳税额的计算45

第四节 增值税的减免税和出口货物退税49

一、增值税的减免税与起征点49

二、增值税的出口货物退税53

第五节 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理56

一、增值税的申报缴纳56

二、增值税专用发票的管理57

本章小结59

复习思考题60

第三章 消费税61

第一节 消费税概述62

一、消费税的含义62

二、消费税纳税义务人与征税范围63

第二节 消费税税目与税率64

一、消费税税目64

二、消费税税率68

第三节 消费税计税依据70

一、从价计征70

二、从量计征71

三、从价从量复合计征72

四、计税依据的特殊规定72

第四节 消费税应纳税额的计算73

一、生产销售环节应纳消费税的计算73

二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算76

三、进口环节应纳消费税的计算78

四、已纳消费税扣除的计算79

五、消费税出口退税的计算81

第五节 消费税的征收管理82

一、纳税义务发生时间82

二、纳税期限83

三、纳税地点83

四、纳税申报83

本章小结85

复习思考题85

第四章 营业税87

第一节 营业税概述88

一、营业税的含义88

二、营业税的发展88

第二节 营业税的纳税义务人与扣缴义务人89

一、营业税的纳税义务人89

二、营业税的扣缴义务人90

第三节 营业税的计税依据90

一、计税依据的一般规定90

二、计税依据的具体规定90

第四节 营业税的税目与税率92

一、营业税的税目92

二、营业税的税率95

第五节 营业税应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理95

一、应纳税额的计算95

二、特殊经营行为的税务处理96

第六节 营业税的税收优惠98

一、起征点98

二、税收优惠规定98

第七节 营业税的征收管理104

一、营业税的纳税义务发生时间104

二、营业税的纳税期限105

三、营业税的纳税地点105

四、营业税的纳税申报105

本章小结106

复习思考题107

第五章 城市维护建设税及教育附加109

第一节 城市维护建设税法概述110

一、城市维护建设税的概念110

二、城市维护建设税的特点110

三、城市维护建设税的作用110

第二节 城建税纳税义务人与税率111

一、城建税的纳税义务人111

二、城建税的税率111

第三节 城建税计税依据与应纳税额的计算112

一、城建税的计税依据112

二、城建税应纳税额的计算112

第四节 城建税税收优惠和征收管理112

一、城建税的税收优惠112

二、城建税的纳税环节113

三、城建税的纳税地点113

四、城建税的纳税期限113

五、城建税的纳税申报114

第五节 教育附加114

一、教育附加概述114

二、教育附加征收的范围及计征依据115

三、教育附加计征比率115

四、教育附加的计算115

五、教育附加的减免规定115

本章小结116

复习思考题116

第六章 关税与船舶吨税117

第一节 关税概述118

第二节 关税征收对象与纳税人118

一、关税的征税对象118

二、关税纳税义务人119

第三节 关税进出口税则119

一、关税进出口税则概况119

二、关税的税则归类119

三、关税的税率120

第四节 完税价格与应纳税额的计算123

一、原产地规定123

二、关税完税价格123

三、应纳税额的计算127

第五节 关税法减免规定128

一、法定减免税128

二、特定减免税129

三、临时减免税131

第六节 关税征收管理132

一、关税缴纳132

二、关税的强制执行132

三、关税退还132

四、关税补征和追征133

五、关税纳税争议133

第七节 船舶吨税134

一、船舶吨税的征税范围、税率134

二、船舶吨税应纳税额的计算134

三、船舶吨税的税收优惠135

四、船舶吨税的征收管理136

本章小结137

复习思考题137

第七章 资源税和土地增值税139

第一节 资源税纳税义务人与税目、税率140

一、资源税的纳税义务人141

二、资源税税目、税率141

三、资源税的扣缴义务人143

第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算143

一、资源税计税依据143

二、资源税应纳税额的计算144

第三节 资源税税收优惠和征收管理145

一、资源税减税、免税项目145

二、出口应税产品不退（免）资源税的规定146

三、资源税纳税义务发生时间146

四、资源税纳税期限146

五、资源税纳税地点146

六、资源税纳税申报147

第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围147

一、土地增值税纳税义务人148

二、土地增值税征税范围148

第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除顶目151

一、土地增值税税率151

二、土地增值税应税收入的确定151

三、土地增值税扣除项目的确定152

第六节 土地增值税应纳税额的计算154

一、土地增值税增值额的确定154

二、土地增值税应纳税额的计算方法155

三、房地产开发企业土地增值税清算156

第七节 土地增值税税收优惠和征收管理159

一、建造普通标准住宅的税收优惠159

二、国家征用收回的房地产的税收优惠159

三、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的税收优惠160

四、土地增值税征收管理工作160

五、土地增值税纳税地点161

六、土地增值税纳税申报161

本章小结161

复习思考题162

第八章 房产税、城镇土地使用税、契税和耕地占用税163

第一节 房产税164

一、房产税纳税义务人与征税范围164

二、房产税税率、计税依据和应纳税额的计算165

三、房产税税收优惠168

四、房产税征收管理170

第二节 城镇土地使用税171

一、城镇土地使用税纳税义务人与征税范围171

二、城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算172

三、城镇土地使用税税收优惠174

四、城镇土地使用税征收管理178

第三节 契税179

一、契税征税对象179

二、契税纳税义务人、税率和应纳税额的计算181

三、契税税收优惠182

四、契税征收管理185

第四节 耕地占用税186

一、耕地占用税纳税义务人与征税范围186

二、耕地占用税税率、计税依据和应纳税额的计算186

三、耕地占用税税收优惠和征收管理187

本章小结188

复习思考题189

第九章 车辆购置税、车船税和印花税及烟叶税191

第一节 车辆购置税192

一、车辆购置税的含义192

二、车辆购置税的特点192

三、车辆购置税的作用193

四、车辆购置税的纳税义务人193

五、车辆购置税的征税范围194

六、车辆购置税的税率与计税依据194

七、车辆购置税的计算方法196

八、车辆购置税的纳税地点197

九、车辆购置税的相关政策197

十、税务机关承诺时限198

十一、车辆购置税免征政策198

第二节 车船税199

一、车船税概述199

二、车船税的纳税义务人与征税范围199

三、车船税的税目与税率199

四、车船税应纳税额的计算200

五、车船税的税收优惠201

六、车船税的征收管理与纳税申报202

第三节 印花税203

一、印花税的概念203

二、印花税的历史由来203

三、印花税的相关特点204

四、印花税的纳税人204

五、印花税的征税对象204

六、印花税的计税依据204

七、印花税的税率204

八、印花税应纳税额的计算205

九、印花税的纳税环节和纳税地点205

十、印花税的缴纳方法205

十一、印花税票205

十二、印花税的税收优惠206

十三、印花税的违章处理207

十四、电子账本缴纳印花税207

第四节 烟叶税207

一、烟叶税的纳税义务人、征税范围与税率208

二、烟叶税应纳税额的计算与征收管理208

本章小结209

复习思考题209

第十章 企业所得税211

第一节 企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率212

一、企业所得税的纳税义务人212

二、企业所得税的征税对象212

三、企业所得税的税率212

第二节 企业所得税应纳税额的计算213

第三节 资产的税务处理214

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理217

第五节 企业重组的所得税处理219

一、企业重组的含义及形式219

二、企业重组的一般性税务处理219

三、企业重组的特殊性税务处理224

第六节 企业所得税的税收优惠226

第七节 企业所得税扣除项目228

第八节 特别纳税调整230

第九节 企业所得税的征收管理231

本章小结233

复习思考题233

第十一章 个人所得税235

第一节 个人所得税的纳税义务人与征收范围236

一、个人所得税的征税对象236

二、个人所得税的征收范围236

第二节 个人所得税税率与应纳税所得额的确定238

一、个人所得税税率238

二、个人所得税应纳税所得额的确定239

第三节 个人所得税应纳税额的计算241

一、工资、薪金所得应纳税额的计算241

二、个体户生产、经营所得应纳税额的计算244

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算244

四、劳务报酬所得应纳税额计算245

五、稿酬所得应纳税额的计算246

六、特许权使用费所得应纳税额的计算246

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算246

八、财产租赁所得应纳税额的计算247

九、财产转让所得应纳税额的计算247

十、偶然所得和其他所得应纳税额的计算247

十一、税收抵免247

第四节 个人所得税的税收优惠248

一、个人所得税免税项目248

二、个人所得税暂免征税项目248

三、个人所得税减税项目249

第五节 个人所得税的征收管理250

一、自行申报纳税250

二、代扣代缴250

三、核定征收251

四、个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定251

五、个人所得税的管理252

本章小结253

复习思考题254

第十二章 税收征收管理法255

第一节 税收征收管理法概述256

一、税收征收管理法的立法目的256

二、税收征收管理法的适用范围257

三、税收征收管理法的遵守主体257

四、税收征收管理权利和义务的设定258

第二节 税务管理259

一、税务登记管理259

二、账簿、凭证管理265

三、纳税申报管理268

第三节 税款征收269

一、税款征收的原则270

二、税款征收的方式271

三、税款征收制度272

第四节 税务检查284

一、税务检查的形式和方法284

二、税务检查的职责285

第五节 法律责任286

一、违反税务管理基本规定行为的处罚286

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚287

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任287

四、对偷税的认定及其法律责任287

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任288

六、逃避追缴欠税的法律责任288

七、骗取出口退税的法律责任288

八、抗税的法律责任288

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任289

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任289

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任289

十二、非法印制发票的法律责任289

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任290

十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任290

十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任290

十六、不移送的法律责任291

十七、税务人员不依法行政的法律责任291

十八、渎职行为的法律责任291

十九、不按规定征收税款的法律责任291

二十、违反税务代理的法律责任292

第六节 纳税评估管理办法292

一、纳税评估指标292

二、纳税评估对象293

三、纳税评估方法293

四、评估结果处理294

五、评估工作管理295

六、纳税评估通用分析指标及其使用方法296

第七节 纳税担保试行办法299

一、纳税保证299

二、纳税抵押301

三、纳税质押303

四、法律责任304

本章小结304

复习思考题305

第十三章 税务行政法制307

第一节 税务行政处罚308

一、税务行政处罚的原则308

二、税务行政处罚的设定和种类309

三、税务行政处罚的主体与管辖309

四、税务行政处罚的简易程序310

五、税务行政处罚的一般程序311

六、税务行政处罚的执行312

第二节 税务行政复议313

一、税务行政复议的概念和特点313

二、税务行政复议的机构和人员314

三、税务行政复议的受案范围314

四、税务行政复议管辖315

五、税务行政复议申请人和被申请人316

六、税务行政复议申请317

七、税务行政复议受理319

八、税务行政复议证据320

九、税务行政复议审查和决定321

十、税务行政复议和解与调解324

第三节 税务行政诉讼325

一、税务行政诉讼的概念326

二、税务行政诉讼的原则326

三、税务行政诉讼的管辖327

四、税务行政诉讼的受案范围328

五、税务行政诉讼的起诉和受理328

六、税务行政诉讼的审理和判决329

本章小结330

复习思考题330

第十四章 税务代理和税务筹划331

第一节 税务代理概述332

一、税务代理的概念与特点332

二、税务代理制度的产生和发展333

三、税务代理制度在税收征纳关系中的作用334

四、税务代理的范围和税务代理关系的成立335

第二节 企业涉税基础工作的代理337

一、企业税务登记代理337

二、发票领购代理341

三、建账、记账代理342

第三节 商品和劳务税纳税申报代理344

一、增值税代理申报344

二、消费税代理申报347

三、营业税代理申报348

第四节 所得税纳税申报代理349

一、企业所得税代理申报349

二、个人所得税代理申报351

第五节 税务咨询352

一、税务咨询概述352

二、税务咨询的业务流程354

三、税务咨询的技术要点和操作规范355

第六节 税务筹划357

一、税务筹划概述357

二、税务筹划的切入点359

三、税务筹划的基本方法360

四、税务筹划的基本步骤369

本章小结370

复习思考题371

参考文献372