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目录1

第一章 概论1

第一节 审计的一般概念1

第二节 农村合作银行（信用社）基础审计方法4

第三节 农村合作银行（信用社）审计一般原理和基本方法7

第四节 农村合作银行（信用社）审计发展趋势13

第二章 审前准备16

第一节 审计总体计划和总体目标16

第二节 初步了解被审计单位的基本情况22

第三节 获取被审计单位的会计报表32

第四节 总体分析性复核42

第五节 初步确定审计重要性水平与分析审计风险45

第六节 制定审计具体计划与确定具体审计目标48

第三章 整体内部控制的测试与评价52

第一节 了解并记录整体内部控制流程52

第二节 整体内部控制的测试55

第三节 评价整体内控与进一步分析审计风险57

第四节 修订审计具体计划及重要性水平63

第四章 贷款与利息收入循环审计65

第一节 贷款与利息收入审计的特性和目标65

第二节 信贷业务内部控制符合性测试70

第三节 信贷业务实质性测试112

第四节 利息收入实质性测试115

第五节 银行承兑汇票测试118

第六节 呆账准备金测试122

第五章 存款与利息支出循环审计137

第一节 存款与利息支出特性和审计目标137

第二节 存款与利息支出符合性测试142

第三节 存款业务实质性测试144

第四节 利息支出实质性测试147

第一节 存拆放与往来收入特性和审计目标152

第六章 存拆放与往来收入循环审计152

第二节 存拆放与往来收入符合性测试155

第三节 存拆放与往来收入实质性测试156

第四节 银行同业往来函证程序160

第七章 存拆入与往来支出循环审计163

第一节 存拆入与往来支出特性和审计目标163

第二节 存拆入与往来支出等符合性测试165

第三节 存拆入与往来支出实质性测试169

第八章 中间业务审计173

第一节 中间业务简介与审计目标175

第二节 支付结算业务审计181

第三节 代理业务审计196

第四节 担保承诺业务审计200

第五节 基金托管业务审计203

第六节 咨询业务审计205

第七节 保管箱业务审计207

第九章 银行卡业务审计210

第一节 银行卡业务特性和审计目标210

第二节 银行卡业务符合性测试212

第三节 银行卡业务实质性测试217

第十章 清算业务审计220

第一节 清算业务简介和审计目标220

第二节 清算业务符合性测试224

第三节 清算业务实质性测试226

第十一章 筹资与投资业务审计229

第一节 筹资与投资简介和审计目标229

第二节 筹资与投资符合性测试233

第三节 筹资与投资实质性测试236

第十二章 其他项目审计242

第一节 其他项目概述242

第二节 现金资产审计245

第三节 固定资产和在建工程审计248

第四节 递延资产（长期待摊费用）和无形资产审计254

第五节 费用项目审计258

第六节 应付工资和应付福利费审计262

第七节 其他应收款项审计265

第八节 其他应付款项审计267

第十三章 外汇业务审计269

第一节 外汇业务简介和审计目标269

第二节 外汇业务符合性测试272

第三节 外汇业务实质性测试274

第十四章 计算机信息系统审计278

第一节 计算机信息系统审计特性和审计目标278

第二节 计算机信息系统审计控制措施279

第三节 计算机信息系统审计符合性测试282

第四节 计算机信息系统审计实质性测试286

第十五章 审计终结与审计报告290

第一节 现场实施工作结束290

第二节 审计工作底稿整理和复核296

第三节 审计报告类型306

第四节 审计报告定稿与发出311

附录314

一、农村合作银行（信用社）业务循环与报表项目对照314

二、农村合作银行（信用社）业务循环示意图316

三、中国农村信用合作社会计报表种类317