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第一编 《中华人民共和国税收征收管理法》最新条文解释1

[本法导读]1

第一章 总则6

[本章导读]6

第一条（立法宗旨）6

第二条（适用范围）11

第三条（税收征管依法律、行政法规的规定执行）13

第四条（纳税人、扣缴义务人的定义及义务）15

第五条（征收管理权限划分）17

第六条（信息系统建设与信息共享制度）21

第七条（税务机关宣传和提供咨询服务的义务）23

第八条（纳税人、扣缴义务人的权利）26

第九条（税务机关、税务人员的行为规范）32

第十条（税务机关内部的制约和监督机制）36

第十一条（税务机关内部的职责分工）38

第十二条（回避制度）41

第十三条（税务举报制度）42

第十四条（税务机关的范围）45

第二章 税务管理47

[本章导读]47

第一节 税务登记47

第十五条（税务登记主体和登记程序）47

第十六条（税务登记变更和注销）56

第十七条（纳税人账户管理）62

第十八条（税务登记证件管理）67

第二节 账簿、凭证管理71

第十九条（纳税人和扣缴义务人设置账簿和记账、核算）71

第二十条（财务会计制度及其处理办法）76

第二十一条（发票管理）81

第二十二条（发票印制）86

第二十三条（税控装置）90

第二十四条（账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料保管和管理）92

第三节 纳税申报100

第二十五条（纳税申报基本要求）100

第二十六条（纳税申报办理方式）107

第二十七条（延期申报）110

第三章 税款征收115

[本章导读]115

第二十八条（税务机关应当依法征税）115

第二十九条（非法定单位和个人不得征税）117

第三十条（代扣代缴与扣缴义务人）118

第三十一条（纳税人、扣缴义务人必须按期纳税）120

第三十二条（滞纳金）122

第三十三条（减税、免税）123

第三十四条（完税凭证）125

第三十五条（核定征收税款）127

第三十六条（税务机关对关联企业之间的不合理的业务往来调整其应纳税人或者所得额）130

第三十七条(纳税保证)134

第三十八条（税收保全）135

第三十九条（未依法解除税收保全的赔偿责任）138

第四十条（税收强制执行）139

第四十一条（非法定单位和个人不得行使采取税收保全、税收强制执行措施的权力）142

第四十二条（税收保全和税收强制执行措施必须依法进行）143

第四十三条（税务机关因非法采取税收保全、强制执行措施而承担的赔偿责任）144

第四十四条（税收离境清税）145

第四十五条（国家税收优先权及欠税公告制度）146

第四十六条（欠税人说明欠税情况及抵押人、质权人请求税务机关提供欠税情况）148

第四十七条（税务机关实施扣押、查封必须开付收据和清单）150

第四十八条（企业重组的缴税办法）151

第四十九条（欠缴税款数额较大纳税人的报告义务）153

第五十条（税务机关行使代位权、撤销权）154

第五十一条（退税）158

第五十二条（追征期）159

第五十三条（税款收缴入库行为）162

第四章 税务检查165

[本草导读]165

第五十四条（税务机关税务检查职权）165

第五十五条（税务机关在税收检查时可以采取税收保全措施或者强制执行措施）174

第五十六条（纳税人、扣缴义务人接受税务检查义务）176

第五十七条（税务机关调查权利及有关单位和个人提供信息义务）178

第五十八条（税务违法案件调查取证手段）180

第五十九条（税务人员进行税务检查时义务、责任及被检查人权利）181

第五章 法律责任184

[本章导读]184

第六十条（纳税人未依法履行申报、保管、报送、报告等义务应当承担的法律责任）186

第六十一条（扣缴义务人未按照规定设置、保管有关税款账簿或者税款记账凭证及相关资料的法律责任）190

第六十二条（纳税人扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料、税款报告表和有关资料的法律责任）191

第六十三条（纳税人、扣缴义务人偷税的法律责任）193

第六十四条（纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，以及纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的法律责任）196

第六十五条（纳税人欠缴应纳税款，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的法律责任）198

第六十六条（骗取国家出口退税款的法律责任）200

第六十七条（抗税的法律责任）202

第六十八条（纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少数缴应纳或者应解缴的税款的法律责任）204

第六十九条（扣缴义务人未履行应扣未扣、应收而不收税款的法律责任）205

第七十条（纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阴挠税务机关检查的法律责任）207

第七十一条（非法印制发票应当承担的法律责任）208

第七十二条（对拒不接受税务机关处理的违法行为人，税务机关可以采取的行政措施）211

第七十三条（有关开户银行或者其他金融机构拒绝税务机关的行政执法或者违法帮助转移存款的法律责任）212

第七十四条（税务所的行政处罚权）213

第七十五条（税务机关和司法机关的涉税罚没收入应当上缴国库）214

第七十六条（税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的法律责任）215

第七十七条（税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任的情形及违反规定应承担的相应法律责任）216

第七十八条（未经税务机关依法委托征收税款的法律责任）218

第七十九条（税务机关、税务人员查封、扣押纳税人及其扶养家属维持生活所必需的住房和用品的法律责任）221

第八十条（税务人员勾结、唆使或者协助偷税、抗税的法律责任）222

第八十一条（税务人员受贿或者索贿的法律责任）224

第八十二条（税务人员渎职的法律责任）226

第八十三条（违法提前征收、延缓征收或者摊派税款应承担的法律责任）232

第八十四条（擅自作出税收决定的法律责任）232

第八十五条（违反回避制度应承担的法律责任）234

第八十六条（行政处罚时效）235

第八十七条（未按照本法规为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的应承担的法律责任）235

第八十八条（税收行政争议及其解决办法）238

第六章 附则245

[本章导读]245

第八十九条（税务代理）245

第九十条（特殊税种的法律适用问题）251

第九十一条（本法和国际条约之间关系）258

第九十二条（本法的效力）258

第九十三条（实施细则）259

第九十四条（本法的施行日期）260

1.中华人民共和国主席令262

第二编 中华人民共和国税收征收管理法及其立法背景资料262

2.中华人民共和国税收征收管理法263

3.关于《中华人民共和国税收征收管理法修正案（草案）》的说明286

4.中华人民共和国税收征收管理法修正案（草案）297

5.中华人民共和国税收征收管理法修订对照表（草案）317

6.全国人大法律委员会关于《中华人民共和国税收征收管理法修正案（草案）》修改情况的汇报341

7.中华人民共和国税收征收管理法修正案（草案）348

8.中华人民共和国税收征收管理法（修订草案）364

9.全国人大法律委员会关于《中华人民共和国税收征收管理法修正案（草案）》审议结果的报告386

10.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国税收征收管理法》的决定（草案）390

11.中华人民共和国税收征收管理法（修订草案）407

12.全国人大法律委员会关于《全国人民代表大会常务委员会关于〈中华人民共和国税收征收管理〉的决定（草案审议情况的报告》430

13.中华人民共和国税收征收管理法（修订草案）436

14.关于税收征收管理法等四个法律草案修改意见的报告459

15.中华人民共和国税收征收管理法（修订草案）462