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第1章 总论1

1.1 税务会计概述1

1.1.1 税务会计的概念和特点1

1.1.2 税务会计的目标与任务3

1.1.3 税务会计的对象和方法3

1.2 税收概述5

1.2.1 税收的概念、特征和作用5

1.2.2 税收的分类6

1.2.3 税制构成要素8

1.2.4 税收的征收管理制度12

本章小结17

思考与练习18

第2章 增值税会计22

2.1 增值税概述22

2.1.1 增值税的意义22

2.1.2 增值税的纳税人23

2.1.3 增值税的征税范围24

2.1.4 增值税的税率26

2.1.5 增值税的纳税义务发生时间27

2.1.6 增值税的纳税期限27

2.1.7 增值税的纳税地点28

2.1.8 增值税的减免28

2.1.9 增值税专用发票的管理29

2.2 增值税的计算31

2.2.1 增值税计算概述31

2.2.2 一般纳税人增值税的计算31

2.2.3 小规模纳税人增值税的计算38

2.3 增值税的会计处理38

2.3.1 一般纳税人增值税的会计处理38

2.3.2 小规模纳税人增值税的会计处理54

2.4 增值税的纳税申报56

2.4.1 增值税纳税申报的工作流程56

2.4.2 一般纳税人的纳税申报57

2.4.3 小规模纳税人的纳税申报65

本章小结66

思考与练习66

第3章 消费税会计75

3.1 消费税概述75

3.1.1 消费税的概念和特点75

3.1.2 消费税的构成要素76

3.2 消费税的计算81

3.2.1 从量定额的计算方法81

3.2.2 复合计税方法82

3.2.3 从价定率的计算方法82

3.3 消费税的会计处理87

3.3.1 账户的设置87

3.3.2 消费税的会计处理88

3.3.3 消费税账户的登记97

3.4 消费税的纳税申报97

本章小结99

思考与练习100

第4章 出口货物退（免）税会计109

4.1 出口货物退（免）税概述109

4.1.1 出口货物退（免）税的概念109

4.1.2 出口货物退（免）税的基本政策110

4.1.3 出口退（免）税的货物范围111

4.1.4 出口货物的退税率111

4.2 出口货物退（免）税的计算112

4.2.1 出口货物退（免）增值税的计算112

4.2.2 出口货物退（免）消费税的计算115

4.3 出口货物退（免）税会计处理116

4.3.1 出口货物退（免）增值税的会计处理116

4.3.2 出口货物退（免）消费税的会计处理119

4.4 出口货物退（免）税的纳税申报121

4.4.1 出口货物退（免）税管理121

4.4.2 出口货物退（免）税的申报122

本章小结126

思考与练习128

第5章 营业税132

5.1 营业税概述132

5.1.1 营业税的纳税人和扣缴义务人133

5.1.2 营业税的征税范围134

5.1.3 营业税的税率138

5.1.4 营业税的纳税义务发生时间138

5.1.5 营业税的纳税期限138

5.1.6 营业税的纳税地点139

5.1.7 营业税的减（免）税139

5.2 营业税的计算141

5.2.1 营业额的确定141

5.2.2 营业税应纳税额的计算144

5.3 营业税的会计处理146

5.3.1 账户的设置146

5.3.2 营业税的会计处理146

5.4 营业税的纳税申报149

本章小结151

思考与练习152

第6章 关税会计158

6.1 关税概述158

6.1.1 关税的概念158

6.1.2 关税的构成要素159

6.1.3 关税的减免税优惠162

6.2 关税的计算164

6.2.1 关税完税价格的确定164

6.2.2 应纳关税税额的计算166

6.3 关税的会计处理169

6.4 关税的纳税申报174

本章小结177

思考与练习178

第7章 企业所得税会计182

7.1 企业所得税概述182

7.1.1 企业所得税的概念和特点182

7.1.2 企业所得税的构成要素183

7.1.3 企业所得税的税收优惠185

7.2 企业所得税的计算187

7.2.1 应纳税所得额的确定187

7.2.2 企业应纳所得税额的计算和境外所得已纳税额的抵免195

7.3 企业所得税的会计处理198

7.3.1 账户设置198

7.3.2 暂时性差异199

7.3.3 资产和负债的计税基础200

7.3.4 递延所得税资产和递延所得税负债的确认204

7.3.5 当期所得税费用的确认205

7.4 企业所得税的纳税申报207

7.4.1 企业所得税的缴纳方法和期限207

7.4.2 纳税申报表的填列208

本章小结214

思考与练习215

第8章 个人所得税会计226

8.1 个人所得税概述226

8.1.1 个人所得税的概念及特点226

8.1.2 个人所得税的构成要素227

8.2 个人所得税的计算232

8.2.1 工资、薪金所得税的计算232

8.2.2 个体工商户生产、经营所得税的计算233

8.2.3 对企事业单位承包、承租经营所得税的计算233

8.2.4 劳务报酬所得税的计算234

8.2.5 稿酬所得税的计算234

8.2.6 特许权使用费所得税的计算235

8.2.7 财产租赁所得税的计算235

8.2.8 财产转让所得税的计算235

8.2.9 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得税的计算236

8.2.10 税额扣除236

8.3 个人所得税的会计处理237

8.3.1 账户设置237

8.3.2 个人所得税的会计处理237

8.4 个人所得税的纳税申报241

本章小结245

思考与练习246

第9章 其他税种会计251

9.1 城市维护建设税、教育费附加和烟叶税会计251

9.1.1 城市维护建设税会计251

9.1.2 教育费附加会计253

9.1.3 烟叶税会计255

9.2 资源税会计257

9.2.1 资源税概述257

9.2.2 资源税的计算259

9.2.3 资源税的会计处理261

9.3 行为税会计262

9.3.1 印花税会计262

9.3.2 契税会计266

9.4 财产税269

9.4.1 房产税会计269

9.4.2 车船税会计272

9.4.3 城镇土地使用税会计275

9.4.4 土地增值税会计277

本章小结284

思考与练习285

第10章 税收筹划292

10.1 税收筹划概述292

10.1.1 税收筹划的概念292

10.1.2 税收筹划的特征293

10.1.3 税收筹划与避税、偷税的异同294

10.1.4 税收筹划的基本技术296

10.2 税收筹划实务297

10.2.1 企业设立的税收筹划298

10.2.2 筹资活动的税收筹划302

10.2.3 投资活动的税收筹划303

10.2.4 经营活动的税收筹划304

10.2.5 财务成果分配的税收筹划309

本章小结310

思考与练习311

参考文献313