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第一章 保险会计基础1

第一节 保险会计概述1

一、保险会计及其意义1

二、保险会计的对象与特点1

三、保险会计的任务与组织4

第二节 保险会计原则6

一、客观性原则6

二、相关性原则7

三、可比性原则7

四、一贯性原则7

五、及时性原则7

六、明晰性原则7

七、权责发生制原则8

八、配比原则8

九、谨慎性原则8

十、实际成本原则9

十一、划分收益性支出与资本性支出原则9

十二、重要性原则9

第三节 保险会计等式9

一、资产9

二、权益11

三、保险会计等式13

四、经济业务发生对保险会计等式的影响13

第四节 保险会计科目与账户16

一、保险会计科目16

二、账户20

第五节 借贷记账法21

一、账户的结构22

二、记账规则与试算平衡24

第六节 保险会计循环27

一、经济业务与原始凭证28

二、编制记账凭证并登记现金日记账和银行存款日记账等29

三、过账33

四、试算平衡33

五、调整34

六、结账35

七、编制会计报表35

第二章 财产保险公司业务核算36

第—节 财产保险业务概述及核算要求36

一、财产保险业务概述36

二、财产保险业务核算要求37

第二节 保险业务收入及其他业务收入核算38

一、保险业务收入核算38

二、其他业务收入核算45

第三节 保险业务支出及其他业务支出核算48

一、保险业务支出核算48

二、其他业务支出核算63

第四节 外币业务核算65

一、外币业务概述65

二、关于外币业务的财务规定66

三、关于外币业务的会计核算67

第三章 人寿保险公司业务核算72

第一节 人寿保险业务核算概述72

一、寿险业务概述72

二、寿险业务核算同财产保险业务核算的比较75

三、寿险会计的特点76

第二节 寿险保费收入和保险金给付核算77

一、寿险保费收入核算77

二、保险金给付核算80

第三节 寿险公司其他业务核算84

一、退保业务核算85

二、保户质押贷款业务核算86

三、寿险保单转移核算87

四、寿险保单复效核算88

五、保户利差支出核算89

六、佣金支出核算89

七、其他核算事项90

第四节 人寿保险公司利润核算91

一、寿险账户余额表91

二、编制试算平衡表(一)91

三、调整账项93

四、编制试算平衡表(二)98

五、结转损益101

六、编制会计报表102

七、计算三差益(损)103

第四章 再保险公司业务核算110

第一节 再保险业务概述110

一、再保险种类111

二、再保险的安排方式114

三、再保险的作用116

第二节 再保险业务核算117

一、再保险业务核算特点117

二、分保账单119

三、再保险业务核算运用的主要会计科目121

四、分出再保险业务核算125

五、分入再保险业务核算127

六、再保险业务实行多年期损益核算办法说明129

第三节 再保险公司利润核算131

第五章 出口信用保险业务核算132

第一节 出口信用保险业务概述132

一、出口信用保险的种类132

二、出口信用保险的特征133

三、出口信用保险的承保风险134

四、出口信用保险的经营要求135

五、出口信用保险的作用136

第二节 出口信用保险业务核算137

一、出口信用保险业务会计核算的基本要求137

二、出口信用保险业务收支核算138

三、出口信用保险业务损益核算139

第六章 货币资金核算151

第一节 现金核算151

一、现金管理151

二、现金核算凭证154

三、现金明细分类核算154

四、现金总分类核算155

五、现金余短款核算156

第二节 银行存款核算157

一、银行存款管理157

二、银行存款分类核算158

三、银行存款对账159

第三节 银行结算方式161

一、票据结算方式161

二、委托收款结算方式164

三、汇兑结算方式165

四、信用证结算方式165

五、银行结算方式的会计处理166

第七章 保险投资业务核算167

第一节 保险投资概述167

一、保险投资的含义167

二、保险投资的资金构成167

三、保险投资的形式168

四、保险投资的原则168

第二节 贷款业务核算169

一、保险贷款业务的含义169

二、信用贷款的核算169

三、拆借资金的核算170

第三节 短期投资业务核算171

一、短期投资的含义171

二、有价证券的计价原则171

三、有价证券购人的核算172

四、有价证券出售和转让的核算174

五、债券到期收回的核算175

第四节 长期投资业务核算175

一、股票投资的核算176

二、债券投资的核算178

三、其他投资的核算183

第五节 呆账和投资风险准备184

一、呆账和投资风险损失的概念184

二、呆账和投资风险损失的直接冲销法185

三、呆账和投资风险损失的备抵法186

第八章 保险公司内部往来和代理业务核算188

第—节 保险公司内部往来的核算188

一、拨付给所属公司资金的核算189

二、系统内上、下公司间或同级公司间营业性经济往来的核算190

三、同一公司内部经济往来的核算192

第二节 代理保险业务的核算194

一、保险代理人概述194

二、代理单位的核算195

三、委托单位(保险公司)的核算199

第九章 固定、无形和递延资产的核算201

第一节 固定资产的分类和计价201

一、固定资产的分类201

二、固定资产的计价203

第二节 固定资产核算的账户设置204

一、固定资产总分类核算204

二、固定资产的明细分类核算205

第三节 固定资产增加和减少的核算208

一、固定资产增加的核算208

二、固定资产减少的核算214

第四节 固定资产折旧的核算216

一、计提折旧的固定资产范围217

二、固定资产折旧的方法217

三、固定资产折旧的总分类核算223

第五节 无形资产、递延资产和抵债物资的核算224

一、无形资产的核算224

二、递延资产的核算227

三、抵债物资的核算228

第十章 所有者权益的核算231

第—节 所有者权益概述231

一、所有者权益的概念231

二、所有者权益的具体内容231

第二节 投入资本的核算233

一、投入资本的构成233

二、投入资本的核算233

第三节 公积金的核算236

一、资本公积的核算236

二、盈余公积的核算238

第四节 总准备金的核算239

第十一章 年度决算241

第一节 年度决算概述241

一、清理各项资金242

二、盘点实物财产243

三、核对内外账务243

四、核实收支损益244

五、试算平衡表的编制244

第二节 年度决算账务处理过程247

一、利润的核算247

二、利润分配的核算276

第三节 年终决算会计报表282

第十二章 会计报表283

第一节 会计报表概述283

一、会计报表及其种类283

二、编制会计报表的要求284

第二节 资产负债表285

一、资产负债表的作用285

二、资产负债表的格式285

三、资产负债表的编制方法289

第三节 利润表及其附表298

一、利润表的作用298

二、利润表的格式298

三、我国财产保险公司利润表及编制方法299

四、我国人寿保险公司利润表及编制方法304

五、我国再保险公司利润表及编制方法311

六、利润表的附表——利润分配表及编制方法315

第四节 现金流量表317

一、现金流量表概述317

二、我国保险公司现金流量表及编制方法319

第五节 保险会计分析328

一、保险会计分析使用的主要经济指标329

二、保险会计分析的主要方法331